问：东莞会计师事务所有哪些财务会计问题咨询？

　　​东莞会计师事务所提供的财务会计问题咨询，核心是围绕企业 “日常核算合规、财务体系搭建、特殊业务处理、风险规避” 四大需求，覆盖企业从成立到运营、再到扩张的全生命周期，具体可细分为以下六大类，每类均结合企业常见场景提供针对性解决方案：
一、日常会计核算合规咨询：解决 “基础记账不规范” 问题
企业日常财务核算中，易出现 “科目使用错误、凭证处理不当、税务与会计差异混淆” 等问题，此类咨询聚焦 “规范核算流程、符合会计准则与税法要求”，常见场景包括：
会计科目与凭证处理咨询
问题示例：企业采购固定资产（如办公电脑）时，误计入 “管理费用” 而非 “固定资产”；支付员工差旅费补贴，不知是否需并入工资薪金缴纳个税；销售商品后，客户未付款但已发货，不知何时确认收入。
咨询服务：
指导按《企业会计准则》（或小企业会计准则）选择正确会计科目（如固定资产需按使用寿命计提折旧，折旧年限参考税法规定的最低年限）；
明确凭证附件要求（如采购固定资产需附发票、采购合同、验收单；差旅费补贴需附出差申请单、行程单，区分 “实报实销” 与 “现金补贴” 的个税处理差异）；
结合 “收入准则” 判断收入确认时点（如商品销售需满足 “控制权转移” 条件，发货后客户签收即确认收入，而非收到货款时）。
成本核算方法咨询
问题示例：制造业企业不知如何分摊生产车间的水电费、折旧费；商贸企业库存商品计价（先进先出法 / 加权平均法）频繁变更，导致成本波动过大；服务企业不知如何归集项目成本（如人工、差旅费）。
咨询服务：
为制造业设计 “品种法 / 分批法 / 分步法” 成本核算体系（如按产品品种归集材料、人工、制造费用，用 “工时比例” 分摊间接费用）；
指导商贸企业选择合规的库存计价方法（一旦选定，年度内不得随意变更，避免税务风险）；
为服务企业制定项目成本归集流程（如按项目设置辅助核算，将项目相关的人工薪酬、差旅费、外包费直接计入对应项目成本）。
税务与会计差异协调咨询
问题示例：企业发生 “职工教育经费”（会计全额计入费用，税法规定不超过工资总额 8% 的部分可税前扣除）、“固定资产加速折旧”（会计按年限折旧，税法允许一次性扣除），不知如何进行账务处理与纳税调整。
咨询服务：
明确 “税会差异” 的账务处理逻辑（如职工教育经费超支部分，会计正常记账，年末通过 “所得税费用 - 递延所得税资产” 调整）；
指导填写《企业所得税年度纳税申报表》中的 “纳税调整项目明细表”，确保差异调整合规，避免多缴或少缴税款；
提供税会差异台账模板（记录差异事项、金额、调整依据），便于企业留存备查。
二、财务体系搭建与优化咨询：解决 “财务流程混乱” 问题
适用于 “新成立企业无财务体系” 或 “成熟企业财务流程低效” 的场景，核心是帮助企业建立 “权责清晰、流程规范、风险可控” 的财务管理制度：
财务组织架构与岗位职责设计
问题示例：小微企业只有 1 名会计，既管记账又管出纳，存在 “不相容岗位未分离” 风险；中型企业财务部门分工模糊，报销审核、资金支付、税务申报责任交叉，出现问题后推诿。
咨询服务：
按企业规模设计财务架构（如小微企业：会计 + 兼职出纳 / 代理记账；中型企业：财务经理 + 核算会计 + 成本会计 + 税务会计 + 出纳）；
明确岗位职责（如出纳仅负责资金收付，不得兼任记账、稽核；税务会计负责发票管理、纳税申报，不得兼任资金支付），避免 “一人多岗” 导致的舞弊风险。
财务管理制度制定
问题示例：企业报销无统一标准（如员工出差住五星级酒店也报销）、付款无审批流程（老板口头同意即付款）、发票管理混乱（丢失增值税专用发票）。
咨询服务：
制定《费用报销管理制度》（明确差旅、招待、交通等费用的报销标准、附件要求、审批流程，如 “部门经理→财务审核→总经理审批”）；
制定《资金支付管理制度》（区分 “日常小额支付” 与 “大额采购支付” 的审批权限，如 5 万元以下由财务经理审批，5 万元以上需总经理审批，且需附采购合同、验收单）；
制定《发票管理制度》（规范发票取得、保管、认证、作废流程，如增值税专用发票丢失后，指导凭销售方开具的 “已报税证明单” 抵扣进项税）。
财务软件与信息化咨询
问题示例：企业仍用 Excel 手工记账，效率低且易出错；使用财务软件但仅用 “记账功能”，未启用 “固定资产管理、成本核算、报表自动生成” 等模块；财务数据与业务数据（如销售、库存）脱节，无法联动分析。
咨询服务：
推荐适配企业规模的财务软件（如小微企业用 “用友 T3 / 金蝶 KIS”，中型企业用 “用友 U8 / 金蝶 K/3”）；
指导软件模块启用与设置（如固定资产模块需录入资产信息、设置折旧方法；库存模块需与仓库管理联动，实现 “入库→出库→库存台账” 自动更新）；
协助搭建 “财务 - 业务一体化” 系统（如通过 API 接口将销售系统数据同步至财务软件，自动生成销售凭证，减少人工录入错误）。
三、特殊业务会计处理咨询：解决 “非常规业务无经验” 问题
企业在并购、重组、投融资、资产处置等特殊业务中，会计处理复杂且风险高，此类咨询需结合会计准则与监管要求提供专业方案：
并购重组会计处理
问题示例：企业收购另一家公司（控股 51%），不知如何合并财务报表；通过 “股权置换” 方式收购资产，不知如何确认收购成本与商誉；企业分立（将某业务部门独立为新公司），不知如何分割资产与负债。
咨询服务：
指导按《企业会计准则第 20 号 —— 企业合并》处理收购业务（同一控制下企业合并按 “账面价值” 合并，非同一控制下按 “公允价值” 合并，确认商誉或负商誉）；
明确 “股权置换” 的会计处理（按换出股权的公允价值作为收购成本，换出股权公允价值与账面价值的差额计入 “投资收益”）；
协助制定企业分立的资产负债分割方案（按 “账面净值” 分割，分割后需出具分立基准日的财务报表，确保分割合规）。
投融资业务会计处理
问题示例：企业对外投资（如购买上市公司股票、投资非上市公司股权），不知如何区分 “交易性金融资产”“其他权益工具投资”“长期股权投资”；企业发行债券（如公司债），不知如何核算利息费用与债券溢价 / 折价；收到政府补助（如研发补贴、固定资产购置补贴），不知是否计入 “营业收入” 或 “其他收益”。
咨询服务：
按投资目的与持股比例分类核算（如短期交易的股票计入 “交易性金融资产”，按公允价值计量；持股 20%-50% 的联营企业计入 “长期股权投资”，按权益法核算）；
指导债券发行的会计处理（按 “摊余成本” 计量，债券溢价 / 折价需在存续期内按实际利率法摊销，利息费用计入 “财务费用”）；
区分政府补助类型（与资产相关的补助计入 “递延收益”，分期摊销；与收益相关的补助，若用于补偿已发生费用，计入 “其他收益”）。
资产处置与减值会计处理
问题示例：企业处置闲置固定资产（如旧机器），不知如何计算处置损益；存货积压且市价下跌，不知是否需计提存货跌价准备；应收账款逾期 3 年以上，不知是否需计提坏账准备及核销。
咨询服务：
指导固定资产处置流程（先转入 “固定资产清理”，核算处置收入、税费、清理费用，差额计入 “资产处置损益” 或 “营业外收支”）；
明确减值准备计提标准（存货按 “成本与可变现净值孰低” 计提跌价准备；应收账款按 “预期信用损失模型” 计提坏账准备，逾期 3 年以上可全额计提）；
协助坏账核销（需提供债务人破产证明、催收记录等证据，核销后仍需跟踪回款，若收回已核销坏账，计入 “信用减值损失转回”）。
四、财务报表编制与分析咨询：解决 “报表编报不专业、分析无深度” 问题
企业需对外提供财务报表（如年报、季报）或对内提供管理报表，此类咨询聚焦 “报表编报合规性” 与 “报表数据解读”：

财务报表编制与审计配合
问题示例：企业编制年报时，不知如何填列 “现金流量表”（如经营活动现金流量的间接法调整）；编制 “合并财务报表” 时，不知如何抵消内部交易（如母公司销售给子公司的商品未对外销售，需抵消内部收入与成本）；审计时，审计师要求提供 “函证、监盘” 等资料，不知如何配合。
咨询服务：
指导财务报表编制（如现金流量表间接法需将 “净利润” 调整为 “经营活动现金流量”，调整项目包括折旧、摊销、应收账款变动、存货变动等）；
协助合并报表抵消处理（编制 “内部交易抵消分录”，如抵消内部应收账款与应付账款、内部销售产生的未实现利润）；
提供审计配合方案（如协助函证银行存款、应收账款，组织存货监盘，准备审计所需的支持性文件）。
财务报表分析与管理建议
问题示例：企业利润增长但现金流为负，不知原因；资产负债率过高（如超过 70%），不知如何优化；毛利率逐年下降，不知如何分析成本驱动因素。
咨询服务：
出具专业的财务分析报告（计算偿债能力指标：资产负债率、流动比率；盈利能力指标：毛利率、净利率、ROE；营运能力指标：应收账款周转率、存货周转率）；
解读报表数据背后的经营问题（如利润增长但现金流负，可能是应收账款回收慢，需优化信用政策；毛利率下降可能是原材料涨价，需分析采购成本或产品定价策略）；
提供管理建议（如资产负债率过高，建议通过股权融资降低负债；存货周转率低，建议优化库存结构，减少滞销品）。
五、税务相关财务咨询：解决 “税会衔接与税务筹划” 问题
财务与税务紧密关联，此类咨询需在合规前提下，实现 “税务筹划与财务处理的协同”：
增值税相关财务处理
问题示例：企业为 “一般纳税人”，不知如何核算进项税抵扣（如购进用于集体福利的货物，进项税不得抵扣）；发生 “视同销售” 行为（如将自产产品用于捐赠），不知如何计算销项税；享受 “增值税即征即退” 政策（如软件企业），不知如何核算退税款。
咨询服务：
指导增值税账务处理（进项税抵扣需取得合规专用发票，用于集体福利的进项税需 “转出”；视同销售按 “同类产品售价” 计算销项税）；
协助办理增值税优惠备案（如软件企业即征即退需提供软件产品登记证书，退税款计入 “其他收益”）；
优化增值税管理（如制定 “发票认证时间表”，避免进项税逾期未认证；合理规划销项税开票时间，平衡月度增值税税负）。
企业所得税相关财务处理
问题示例：企业发生 “研发费用”，不知如何享受 “加计扣除” 政策（如制造业加计扣除比例 100%）；存在 “关联交易”（如向母公司支付服务费），不知如何定价才能避免税务调整；年末汇算清缴时，不知如何弥补以前年度亏损。
咨询服务：
指导研发费用归集与加计扣除（需设置 “研发支出” 辅助账，区分 “费用化支出” 与 “资本化支出”，加计扣除部分需在汇算清缴表中填报）；
协助制定关联交易定价策略（按 “独立交易原则” 定价，如服务费按市场公允价格收取，需留存定价依据，避免税务机关反避税调查）；
指导亏损弥补（亏损弥补期不超过 5 年，高新技术企业或科技型中小企业可延长至 10 年，需提供年度汇算清缴报表作为弥补依据）。
六、财务合规与风险防控咨询：解决 “财务风险隐患” 问题
企业在财务核算、资金管理、税务处理中易存在合规风险，此类咨询需识别风险点并提供防控方案：
财务合规自查与整改
问题示例：企业收到税务机关 “纳税评估通知书”，不知如何自查增值税、企业所得税风险；准备上市的企业，不知如何规范历史财务数据（如关联方资金占用、账外收入）；被审计机构指出 “内控缺陷”（如付款无审批），不知如何整改。
咨询服务：
协助开展财务合规自查（如自查增值税进项税抵扣是否合规、企业所得税税前扣除是否有合法凭证），出具自查报告并提出整改建议；
指导上市前财务规范（如清理关联方资金占用，通过 “还款 + 签订借款协议” 合规化；账外收入需补记入账并补缴税款）；
制定内控缺陷整改方案（如针对 “付款无审批”，补充审批流程并培训员工执行，整改后需测试内控有效性）。
资金风险防控
问题示例：企业资金收付频繁，不知如何防范 “票据诈骗”（如收到假汇票）、“网银操作风险”（如员工盗用账户资金）；企业存在大量应收账款，不知如何防控坏账风险。
咨询服务：
制定资金风险防控制度（如票据需通过 “票据查验平台” 验证真伪；网银操作需 “双人复核”，大额支付需电话确认；定期核对银行对账单，编制 “银行存款余额调节表”）；
协助建立应收账款风险防控体系（如客户信用评级制度，按评级确定信用额度；定期催收制度，逾期应收账款需发催收函并保留记录；购买 “应收账款保理” 或 “信用保险”，转移坏账风险）。