东莞税务师事务所：介绍一下税务师的主要职责是什么？

　　​税务师是经国家认定的专业涉税服务人员，主要职责是围绕 “税收合规、税务优化、风险防控” 为企业或个人提供专业涉税服务，涵盖税务咨询、筹划、鉴证、代理等多个领域，既确保委托人依法纳税，又帮助其合理降低税务成本、规避税务风险。东莞税务师事务所小编介绍一下具体职责可分为 “基础涉税服务、专业税务筹划、税务鉴证与合规、税务争议处理” 四大核心板块，每个板块对应明确的服务内容：
一、基础涉税服务：确保日常税务合规
这是税务师最基础也最高频的职责，核心是帮助委托人 “准确、及时完成税务相关的日常操作”，避免因操作失误导致的罚款、滞纳金等风险，适用于所有企业（尤其是中小企业）和高收入个人。
1. 税务代理与申报
纳税申报代理：根据委托人（企业或个人）的经营数据（收入、成本、费用等），准确计算增值税、企业所得税、个人所得税等各类税种的应纳税额，在法定申报期内通过电子税务局或办税服务厅完成申报（包括月度、季度、年度申报）。
示例：为制造业企业代理增值税申报时，需区分进项税抵扣范围（如用于生产的进项可抵扣，用于集体福利的不可抵扣），避免抵扣错误导致少缴或多缴。
发票及凭证管理：指导企业规范发票开具（如增值税专用发票的项目齐全、税率正确）、取得（如审核进项发票的合规性，避免取得虚开发票）和保管（按税法要求保存 5 年以上）；协助整理涉税凭证（如成本费用发票、合同），作为纳税申报的依据。
税务登记与变更：代理企业完成税务登记（新注册企业）、变更（如经营范围变更导致税种变化）、注销（企业注销前的清税申报）等事项，确保税务信息与工商信息一致（避免被列入税务异常名单）。
2. 日常税务咨询
解答委托人的日常涉税疑问，如 “员工差旅费中的住宿费能否抵扣进项税”“个人年终奖如何计税更划算”“小微企业所得税优惠政策如何适用” 等，确保委托人在经营决策中明确税务影响。
跟踪最新税收政策（如税率调整、优惠政策出台），及时告知委托人政策变化及适用条件（如 2024 年小型微利企业所得税优惠政策调整后，需告知企业新的判断标准）。
二、专业税务筹划：合法降低税务成本
税务筹划是税务师的核心增值服务，核心是 “在不违反税法的前提下，通过对经营、投资、理财等活动的事先规划，降低整体税负”，区别于 “逃税”（违法），筹划的核心是 “利用政策、优化结构”。
1. 企业税务筹划（按业务环节）
经营环节筹划：
采购环节：建议企业选择一般纳税人供应商（获取增值税专用发票抵扣进项），或通过 “集中采购” 降低采购成本（间接减少计税基础）；
销售环节：设计合理的销售模式（如 “买一赠一” vs “折扣销售”，后者计税更优），或通过设立分支机构（如在税收优惠地区设立分公司）分配利润，享受区域性税收优惠。
投融资环节筹划：
投资：建议企业投资于 “高新技术企业”“小微企业” 等享受税收优惠的领域（如投资初创科技型企业可享受投资额 70% 抵扣应纳税所得额）；
融资：选择 “债务融资”（如银行贷款）而非 “股权融资”，因债务利息可在企业所得税前扣除（降低应纳税所得额）。
利润分配环节筹划：
对企业股东：通过 “分红” vs “工资发放” 的方式优化（如股东同时任职，合理发放工资可在税前扣除，降低企业所得税）；
对个人股东：利用 “股息红利差别化个税政策”（持股超过 1 年免征个税），避免短期分红导致的高税负。
2. 特定领域税务筹划（针对特殊行业或场景）
高新技术企业：协助企业梳理研发费用（如人员人工、直接投入等可加计扣除的项目），确保享受 “研发费用加计扣除”（现行政策可按 175% 在税前扣除）和 “15% 企业所得税税率”（普通企业 25%）；
跨境业务：为有进出口业务的企业筹划关税（如利用 “原产地规则” 享受关税减免）、增值税（出口退税政策适用）及国际税收协定（避免双重征税）；
个人所得税：为高收入人群（如自由职业者、高管）设计收入结构（如 “工资 + 年终奖 + 股权激励” 组合），利用专项附加扣除、公益捐赠扣除等政策降低税负。
三、税务鉴证与合规：提供权威涉税证明
税务师通过专业审核出具鉴证报告，为税务机关或委托人提供 “涉税事项真实性、合法性” 的证明，核心是 “独立、客观、公正”，主要包括税务鉴证和合规审查两类。
1. 税务鉴证（法定或委托类）
企业所得税汇算清缴鉴证：接受企业委托，对其年度企业所得税纳税申报的真实性、准确性进行审核（如核查收入是否完整、成本费用是否符合扣除标准），出具《企业所得税汇算清缴纳税申报鉴证报告》—— 税务机关对该报告有较高认可度，可降低企业被稽查的风险。
土地增值税清算鉴证：针对房地产开发企业，审核其土地增值税清算的收入、扣除项目（如开发成本、税金）是否合规，出具鉴证报告，作为税务机关清算审核的参考依据。
其他鉴证：如资产损失税前扣除鉴证（企业发生资产损失需税前扣除时，税务师审核损失真实性并出具报告）、注销税务登记鉴证（企业注销前，审核其是否结清税款）等。
2. 税务合规审查
定期为企业进行 “税务健康检查”，排查潜在税务风险：如是否存在未申报收入（如视同销售未计税）、违规抵扣进项税（如用于免税项目的进项抵扣）、税收优惠政策适用错误（如不符合条件却享受小微企业优惠）等，提出整改建议（如补申报、调整抵扣）。
对拟上市企业、并购重组企业等，进行 “税务合规尽调”：核查历史税务处理是否合规（如是否存在偷漏税记录），评估潜在税务风险对上市或并购的影响，并协助制定整改方案（如补缴税款、完善内控）。
四、税务争议处理：协助解决涉税纠纷
当委托人（企业或个人）与税务机关发生税务争议（如税务稽查、处罚、复议）时，税务师凭借专业知识协助维护合法权益，核心是 “基于税法规定，沟通协调争议”。
1. 税务稽查应对
协助企业准备稽查资料：如按税务机关要求整理账簿、凭证、合同等，解释涉税事项的处理依据（如某笔支出为何能税前扣除，引用具体税法条款）；
代表企业与税务机关沟通：对稽查发现的问题（如认定少缴税款），从税法角度提出异议（如适用政策错误），争取合理认定（如调整补税金额、免除罚款）。
2. 税务行政复议与诉讼
若对税务机关的处罚决定（如罚款、滞纳金）不服，协助委托人申请行政复议：起草复议申请书，整理证据（如证明税务处理错误的政策依据），参与复议听证；
对复议结果仍不服的，协助提起行政诉讼：作为代理人参与诉讼，提供税法专业意见，维护委托人合法权益。